哈尔滨市工会劳动法律监督条例
黑龙江省哈尔滨市人大常委会
哈尔滨市工会劳动法律监督条例
（2001年8月23日哈尔滨市第十一届人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过，2001年10月19日黑龙江省第九届人民代表大会常务委员岬诙宕位嵋榕迹?
第一条 为保障和规范工会监督用人单位遵守劳动法律、法规，维护劳动者的合法权益，建立和谐的劳动关系，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国工会法》和《黑龙江省实施＜中华人民共和国工会法＞条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例所称工会劳动法律监督，是指各级工会依法对劳动法律、法规执行情况进行有组织的群众监督。
第三条 本市行政区域内的工会进行劳动法律监督，适用本条例。
第四条 工会劳动法律监督工作应当坚持依法监督、依靠群众和有关部门密切合作的原则
第五条 各级工会应当成立工会劳动法律监督委员会。工会劳动法律监督委员会受同级工会领导，并接受上级工会劳动法律监督委员会的业务指导。
工会劳动法律监督委员会由本级工会机关业务部门的人员和工会会员代表组成，也可以聘请有关专家和社会人士参加，并建立工会劳动法律监督员队伍。
第六条 基层工会劳动法律监督委员会主要负责组织工会劳动法律监督员在本单位开展日常的监督检查活动。
第七条 政府及其劳动和社会保障、公安、工商、卫生、安全生产、质量技术监督、司法行政等有关行政管理部门，应当在各自职权范围内支持工会做好劳动法律监督工作。
第八条 工会依法维护劳动者的合法权益，对用人单位执行劳动法律、法规的下列情况进行监督：
（一）执行有关劳动者就业权利保障规定的情况；
（二）执行有关劳动合同规定的情况；
（三）执行有关集体合同规定的情况；
（四）执行有关工作时间、休息、休假规定的情况；
（五）执行有关工资报酬规定的情况；
（六）执行有关劳动安全卫生、职工伤亡事故和职业病危害处理规定的情况；
（七）执行有关女职工、未成年职工和残疾职工特殊保护规定的情况；
（八）执行有关职业培训和职业技能考核规定的情况；
（九）执行有关职工养老、工伤、失业、医疗、生育等社会保险、福利待遇规定的情况；
（十）执行有关劳动者参与用人单位民主管理规定的情况；
（十一）执行劳动法律，法规的其它情况。
第九条 工会发现用人单位违反劳动法律、法规，损害职工合法权益，应当提出意见建议，用人单位必须及时处理；用人单位不予接受而形成争议，职工向劳动争议仲裁机构申请仲裁或者向人民法院提起诉讼的，工会应当给予支持和帮助。
第十条 工会发现在生产过程中有明显重大事故隐患和职业危害，应当及时提出整改建议，用人单位应当及时改正。
第十一条 工会发现危及职工生命安全的情况时，有权向用人单位及时建议组织职工撤离危险现场，用人单位必须及时做出处理决定。
第十二条 工会有权参加伤亡事故和其他严重危害职工健康问题的调查，向有关部门提出处理意见，并有权要求追究直接负责的行政领导人和有关责任人员的责任。
第十三条 工会劳动法律监督委员会对有违反劳动法律、法规行为拒不改正的单位和个人，可以利用宣传、舆论工具进行披露、批评。
第十四条 各级工会劳动法律监督委员会应当建立健全举报制度，设立举报电话，对举报应当登记，对违法行为应当及时进行调查处理，对举报者应当予以保密。
第十五条 县级以上工会应当与同级人民政府劳动和社会保障行政管理部门、用人单位，建立劳动关系三方协商制度，共同研究解决劳动关系的重大问题。
基层工会应当与所在单位建立协商制度，定期就涉及职工合法权益事项进行协商。
第十六条 工会劳动法律监督员在开展监督活动中，可以了解用人单位执行劳动法律、法规的情况，查阅有关资料，进入现场调查，对形成劳动争议的纠纷有权依法进行调解。
第十七条 工会劳动法律监督员应当具备以下条件：
（一）具有一定的法律知识、政策水平和工作能力，熟悉劳动法律、法规、规章和政策。
（二）热心维护职工合法权益；
（三）奉公守法，清正兼洁；
（四）经过统一培训，获得岗位资格。
第十八条 工会劳动法律监督员的职责：
（一）宣传劳动法律、法规、规章和政策；
（二）接受工会劳动法律监督组织的委派，检查用人单位劳动法律、法规的执行情况；
（三）对用人单位违反劳动法律、法规的情况提出整改意见和建议；
（四）对用人单位违反劳动法律、法规不改正的，向工会劳动法律监督委员会报告，并提出纠正、处罚的建议。
第十九条 工会可以接受劳动和社会保障行政管理部门的邀请，选派工会劳动法律监督员同时担任劳动监察协察员，协助劳动和社会保障行政管理部门做好劳动监察工作。
第二十条 工会劳动法律监督员开展监督活动，应当遵守下列规定：
（一）应当有两名以上工会劳动法律监督员参加，并出示工会劳动法律监督员证件；
（二）告知用人单位监督检查的目的、内容、要求、方法；
（三）现场调查应当作出笔录，由调查人员和用人单位签名或者盖章。拒不签名或者盖章的，应当注明。
第二十一条 工会劳动法律监督应当遵循下列程序：
（一）立案。对受理的举报、控告、报告进行审查，符合立案条件的，应当立案。
（二）调查。对已立案的，应当及时派员进行调查，听取用人单位的申辩，收集有关证据。
（三）处理。经调查核实，确有违反劳动法律、法规行为的，应当提出意见和处罚建议；
1、对有一般违法行为的，应当在3日内向用人单位发出《工会劳动法律监督意见书》，用人单位应当在7日内向工会劳动法律监督委员会做出书面答复。
2、对有严重违法行为，侵犯职工的合法权益的，应当向有管辖权的劳动监察机关递交《工会劳动法律监督建议书》，提请劳动监察机关依法进行处罚。
3、劳动监察机关在依法进行处罚后，应当及时将处罚结果反馈给工会劳动法律监督委员会。
（四）督促。向用人单位发出《工会劳动法律监督意见书》或者向劳动监察机关递交《工会劳动法律监督建议书》后，工会劳动法律监督委员会应当及时了解有关进展情况，督促尽快整改、予以处罚。
（五）结案。对整改到期的案件，应当及时派员复查。用人单位确已改正的，由监督员写出结案报告，经工会劳动法律监督委员会批准结案。对确有客观原因，不能如期整改，经工会劳动法律监督委员会同意，可以适当延长整改期限。
第二十二条 《工会劳动法律监督意见书》，由各级工会劳动法律监督委员会主任或者副主任签发。
第二十三条 工会提出的涉及劳动法律监督方面的意见和建议，有关部门采纳的应当落实；不予采纳或者暂时无法采纳的，应当说明理由。工会认为理由不当的，有关部门应当在7日内做出书面说明。
第二十四条 县级以上工会接到投诉、举报、报告或者通过其它途径发现用人单位违反劳动法律、法规的情况，工会劳动法律监督员在所属范围的用人单位进行监督检查时，用人单位应当予以配合，不得拒绝。
第二十五条 用人单位及有关人员有下列行为之一的，工会应当告知政府有关行政管理部门，行政管理部门应当及时依时做出相应的处罚；构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任；
（一）阻挠、刁难工会劳动法律监督人员正常工作的；
（二）提供虚假情况的；
（三）拒不提供有关文件、资料和其他证明材料的；
（四）对工会劳动法律监督委员会所提问题在规定的时间内拒绝做出说明的；
（五）对举报人员、监督人员、证人进行打击报复或者造成人身伤害的。
第二十六条 工会劳动法律监督员工作成绩显著的，工会应当予以表彰奖励。
第二十七条 工会劳动法律监督员在监督活动中，徇私舞弊、收受贿赂、泄露商业秘密的，由所在单位或者上级机关给予行政处分，取消监督员资格，收回证件；构成犯罪的由司法机关依法追究刑事责任。
第二十八条 《工会劳动法律监督意见书》、《工会劳动法律监督建议书》由市总工会劳动法律监督委员会统一印制。
第二十九条 本条例自2002年1月1日起施行。
《企业内部控制规范》应强化对上市公司财务的规制
（ 王政 律师）
2006年7月15日，由财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会（财会[2006]11号），研究制定我国企业内部控制规范。2007年3月2日，该委员会草拟了《企业内部控制规范--基本规范》和17项具体规范（征求意见稿），向社会广泛征求意见。
加强企业内部控制无疑是关乎我国经济发展的一大重要举措。温家宝总理在十届全国人大四次会议上作《政府工作报告》时强调，要“完善公司治理，健全内控机制”。股市是一国政治、经济发展变化的晴雨表，对上市公司加强内部控制无疑是重中之重。目前查处的有关上市公司违法案件中，基本都涉及上市公司造假帐、任意修改财务报表等严重违反《证券法》和《会计法》的方式。诚然，对明目张胆地进行财务造假行为，一旦被监管部门发现查处，上市公司和相关责任人员是必将会受到法律的严惩的。然而，对上市公司采取一些貌似合法而实则与财务造假有同等社会危害性的行为（如“制造利润陷阱”）是否应受到法律的严惩呢？《企业内部控制规范》是否应重点关注一下对此类行为的控制呢？
我们在从事公司证券方面的法律业务时，经常发现一些“聪明”的职业经理（包括个别的从事财务会计或审计的中介机构）在上市公司大股东的控制或授意下，甚至还存在个别人员同炒作该股的庄家相互勾结的情况下，经常利用政策或法律的漏洞，挖空心思地来制造出一些似是而非的财务报表。这样，既可以达到欺骗投资者的目的，又很容易向监管部门作出所谓的“合理”解释，真可谓一举多得！如此做法，怎么讲都应被称之为“高明”之手法。
我们对目前上市公司制造利润陷阱的做法，大致做了如下归类，希望《企业内部控制规范》的研究和制定者密切予以重视，也希望广大股民投资者在观看上市公司财务报表时对此类上市公司的利润报表应进行充分的分析。
第一种手法是：从 “待摊费用”上做文章，即将公司巨额费用先挂在“待摊费用”科目，推迟费用入帐时间以降低本期成本，然后再设法通过其他途径悄悄地消化该笔费用。如某上市公司在中报中将巨额广告费用列入长期待摊费用，从而大大提高了其每股收益，利于实现公司高价配股的目的。然后通过挂帐处理、让这笔广告费用在控股集团公司和上市公司之间进行任意分配、调整，在公司配股完成后，再使其恢复本来面貌，结果造成公司的每股收益大大降低，甚至很快由赢利转为亏损，从而引发公司股价大跌，坑害广大股民。
第二种手法是：利用关联交易，调整“其他业务收入”项目，或以其他单位愿意承担某项费用的方式减少公司本年度费用，从而增加公司利润。这种手法还包括向关联方出让、出租资产或替关联方托管资产来增加收益。这实际上变相地将他人的收益变为自己的收益。不过，投资者需要当心的是，通过调整“其他业务收入”这样的方式来包装起来的业绩是不会维持长久的。
第三种手法是：虚报销售收入，即为了突击达到一定的利润总额，如扭亏或达到净资产收益率及格线，公司会在报告日前做一笔假销售，再于报告发送日后退货，从而虚增本期利润。尽管这种通过“假销售”“、销售退回”等“偷天换日”似的手段达到虚增利润的方式可能从形式上与相关《财务会计准则》不相违背，而且可能会做的天衣无缝，但是，从行为者的动机或目的来看，明显具有欺诈性。对这样的公司，因其管理层欠缺起码的诚信基础，广大投资者务必要提高警惕。
第四种手法是：利用“应收帐款”和“坏帐准备”，即上市公司向关联企业收回应收帐款，同时以对该单位短期融资的方式又把此笔金额从帐面上划给对方，给人造成关联企业占用应收款减少的假象，同时也借机少提本期应提的坏帐准备，降低费用支出。对资金长期被控股股东占用的公司而言，运用这种“来回倒帐”、少提坏帐准备的手法来虚构公司业绩可以说是家常便饭，也是令上市公司监管部门难以控制的事情。
第五种手法是：在企业重组和并购中玩花样，即在资产重组过程中，通过资产置换、固定资产盘盈，资产评估增值，资产或股权溢价转让，都可以轻易地增加利润总额。
以上五种手法是我们经常碰到且为上市公司惯用的制造利润手法，这些手法高明就高明在不是通过做假帐的方式玩出来的，从表面看是在相关法律或法规许可的范围内进行的本年利润的调整，从形式上，似乎既不违反《证券法》，也不违反《会计法》或相关会计政策，但其在实质上同样是在为上市企业包装业绩、制造利润陷阱，对投资股民同样具有欺骗性。对此，《企业内部控制规范》似乎不应无所作为？至于如何作为，还希望广大财务专家、法律专家、政府官员及广大社会公众一起献计献策。我们共同的目标是，通过完善《企业内部控制规范》相关的制度和措施，使上市公司的财务报表真正建立在“真实”、“准确”、“完整”的基础上，防止上市公司利用制度的漏洞或缺陷为股民预设陷阱。
（作者简介：王政，系中企国盛律师事务所合伙律师，现为北京市律师协会公司专业委员会委员，主要从事公司证券、房地产和诉讼等方面的法律业务，擅长刑事辩护，具有多年律师执业经验。）
2007-4-11