浙江省水利厅


关于印发《浙江省水利厅内部经济责任审计实施办法》的通知

　　

　　厅属各单位：

　　经厅领导同意，现将《浙江省水利厅内部经济责任审计实施办法》印发给你们，请遵照执行。本办法自印发之日起施行。

　　

　　

　　二○一一年十二月三十一日

　　

　　
　　

　　浙江省水利厅内部经济责任审计实施办法

　　

　　第一条为健全和完善省水利厅内部经济责任审计制度，加强对省水利厅内部管理领导干部（以下简称领导干部）的管理监督，推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》和其他有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，结合我厅实际，制定本办法。

　　第二条本办法所称省水利厅内部经济责任审计，是指省水利厅内部审计部门（以下简称审计部门）对领导干部开展的经济责任审计。

　　第三条本办法所称领导干部，是指：

　　（一）省水利厅下属事业单位和社会团体的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部。上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部；

　　（二）省水利厅下属国有和国有控股企业的法定代表人。

　　第四条本办法所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本部门、本单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

　　第五条内部经济责任审计包括任中经济责任审计与离任经济责任审计。

　　在离任前一年内已实施任中经济责任审计或岗位性质和经济责任较为简单的被审计对象，可以按照《浙江省领导干部离任经济事项交接办法（试行）》（浙审责〔2006〕62号）的规定办理交接，不再进行内部经济责任审计。

　　第六条省水利厅内部经济责任审计依照干部管理权限，实行分级负责与分工审计制度。

　　（一）厅审计部门负责对厅内部经济责任审计工作进行指导和监督；实施厅直属单位领导干部经济责任审计；承担厅党组交办的其他内部经济责任审计事项。

　　（二）厅直属单位的审计部门负责本单位所属企事业单位和社会团体的内部经济责任审计。

　　开展厅内部经济责任审计，各分工审计单位审计力量不足时，可以委托社会审计组织进行审计。

　　第七条审计部门和内部审计人员依法实施厅内部经济责任审计，任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干涉。有关单位和个人应当如实反映情况，提供有关资料和工作条件，协助审计部门和内部审计人员的工作。

　　审计部门和内部审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，负有保密义务。

　　第八条厅内部经济责任审计应当以促进领导干部推动本部门、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本部门、本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。

　　（一）事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的重点内容是：重要经济决策的制定和执行情况；重要经济事项管理制度的建立和执行情况；部门预算的执行情况；国有资产管理情况；重要基本建设项目和修缮项目的管理情况；对下属单位的监管情况；遵守有关廉洁从政规定情况。

　　（二）国有企业领导人员经济责任审计的重点内容是：国有资产保值增值情况；贯彻执行法律法规和有关产业政策情况；企业经营活动和财务收支的真实、合法和效益情况；企业发展战略、改制重组、产权转让、对外投资、融资、对外担保、资产处置、大宗采购、建设项目和大额资金运作等的决策和执行情况；有关内部控制制度的建立和执行情况；遵守有关廉洁自律规定情况。

　　（三）有关部门、单位的主要领导干部由上级领导干部兼任，且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。

　　第九条厅内部经济责任审计的程序：

　　（一）厅内部经济责任审计实行计划管理。根据干部管理和监督工作的需要，厅内部经济责任审计由人事部门按干部管理权限向审计部门提出审计委托建议书，由审计部门列入年度审计项目计划，依法实施。由于特殊原因，对未纳入计划的临时审计，由人事部门商审计部门，按干部管理权限，安排实施。

　　（二）审计部门根据年度经济责任审计计划，组成审计组并实施审计。审计组实行审计组长负责制。

　　（三）审计部门应当在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位（以下简称所在单位）送达审计通知书。遇有特殊情况，经本级党组（或党委）批准，审计部门可以直接持审计通知书实施经济责任审计。

　　（四）审计部门实施经济责任审计时，应当召开审计进点会，由被审计领导干部介绍履责情况，审计组介绍审计工作安排。会议有审计组成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加，纪检、人事部门根据工作需要可以派人参加。

　　（五）审计部门在进行经济责任审计时，被审计领导干部及其所在单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料：

　　1、被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告。报告主要内容包括：单位基本情况；任职期限、职责范围和分工；任期内各项目标任务及其完成情况；任期内重大经济决策及实施结果；内部控制制度建立健全及执行情况；本人及职工收入和福利情况；个人遵守领导干部廉政规定情况；存在问题、应承担的相关经济责任以及其他需要说明的问题等；

　　2、任期内单位的预算、决算、会计报表、会计账簿、会计凭证、票据、银行账号及其他有关财务会计资料；

　　3、基本建设立项资料、批复文件、招投标资料等；

　　4、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、内部控制制度和业务档案等资料；

　　5、有关经济监督部门或社会审计组织对单位检查（审计）后提出的报告或意见；

　　6、审计组需要的其他资料。

　　被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

　　（六）审计组实施审计后，应当向审计部门提交内部经济责任审计报告初稿，经审计部门初审后，书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。

　　审计组应当审查被审计的领导干部及所在单位对审计报告的意见。如有异议的，进一步核实情况，根据所核实的情况对审计报告作必要的修改，同时将核实和修改的情况告知被审计的领导干部及所在单位，并将他们的书面意见与审计报告一并提交审计部门。

　　审计报告的内容应包括：审计的内容、范围、方式、时间；被审计的领导干部所在单位的基本情况；被审计的领导干部任期内履责的基本情况、存在的主要问题和应承担的相应责任；审计初步意见和建议；对被审计的领导干部的初步审计评价。

　　（七）审计部门审核审计报告后，出具审计部门的经济责任审计报告和审计结果报告。

　　经济责任审计报告分别送达被审计者及其所在单位。

　　经济责任审计结果报告提交委托审计的人事部门；抄报本级党组（或党委）成员、纪检部门。

　　审计结果报告必须以经济责任审计报告的内容为基础，审计评价结论应根据审计报告反映的事实和相关经济责任审计评价依据作出。

　　（八）被审计领导干部所在单位存在违反国家规定的财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，由审计部门在法定职权范围内作出审计决定。

　　审计部门在经济责任审计中发现的应当由其他部门处理的问题，依法移送有关部门处理。

　　第十条审计部门对领导干部履行经济责任情况实施审计后，应当根据审计查证或者认定的事实，依照法律法规、国家有关规定和政策，以及责任制考核目标和行业标准等，在法定职权范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。

　　第十一条对领导干部履行经济责任情况的评价，可以采取分类评价和综合评价相结合的方法。

　　第十二条对所在单位财务收支真实性的评价，可以根据审计部门确认的审计结果，给予“××同志任职期间，所在单位财务状况真实（基本真实、不真实或严重失真）”的评价意见。

　　（一）“真实”的评价标准：会计核算和财务报表如实反映了所在单位财务收支情况及与其相应的经营活动。

　　（二）“基本真实”的评价标准：会计核算和财务报表虽存在个别不真实事项，但总体上能够如实反映所在单位财务收支情况及与其相应的经营活动。

　　（三）“不真实”的评价标准：会计核算和财务报表没有如实反映所在单位财务收支情况及与其相应的经营活动。

　　（四）“严重失真”的评价标准：会计核算和财务报表对所在单位财务收支情况及其相应的经营活动的反映与实际严重不符。

　　第十三条对所在单位财务收支合法性的评价，可以根据审计部门确认的审计结果，给予“××同志任职期间，所在单位严格遵守（基本遵守、违反或严重违反）国家有关财经法律法规的规定”的评价意见。

　　（一）“严格遵守规定”的评价标准：严格执行国家的会计核算制度，会计业务处理正确；严格执行国家财务制度规定，审计未发现违反国家相关规定的行为。

　　（二）“基本遵守规定”的评价标准：较好执行国家的会计核算制度，会计业务处理基本正确；基本执行国家财务制度规定。

　　（三）“违反规定”的评价标准：没有按国家会计核算制度规定处理会计业务；存在违反国家财务制度规定的行为，但数额不大、性质不够严重。

　　（四）“严重违反规定”的评价标准：存在做假账、账外账等违反会计核算规定的行为；存在数额较大、性质严重的违反国家财政财务制度规定的行为。

　　第十四条对所在单位财务收支的效益性进行评价时，应当在定量指标评价的基础上，对领导干部任职期间的经营管理水平进行定性分析与综合评判。定量评价可以实行年度考核指标与任期考核指标相结合的方式。定性评价指标可包括所在单位发展战略的确立与执行、经营决策、发展创新、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响和社会贡献等方面。

　　第十五条对内部控制建立健全情况的评价，可以根据所在单位内部控制的健全性、适当性和有效性情况，给予“××同志任职期间，制定和修订了××项管理制度，采取了××措施，内部控制有效（较为有效、无效）”的评价意见。

　　（一）“有效”的评价标准：内部控制健全、适当；内部控制执行有效，实现管理目标。

　　（二）“较为有效”的评价标准：内部控制较为健全；内部控制执行较为有效，基本实现管理目标，没有出现重大内部控制缺陷。

　　（三）“无效”的评价标准：内部控制不健全；内部控制执行无效，出现重大内部控制缺陷，没有实现管理目标。

　　第十六条对领导干部遵守廉洁从业情况的评价，依据领导干部个人遵守廉政纪律规定的情况，作出“在审计范围内，未发现××同志存在违反领导干部廉洁从业规定的行为”或“在审计范围内，××同志存在××问题（列举违反领导干部廉洁从业规定的具体问题）”的评价意见。

　　第十七条对领导干部进行综合评价时，应在前述分类评价的基础上，对其履行经济责任的情况作出“履行、基本履行、未履行”的结论。

　　第十八条审计部门应当针对内部经济责任审计发现的问题，根据被审计领导干部履行职责情况，严格依据有关规定区分和界定被审计领导干部承担的直接责任、主管责任和领导责任。

　　第十九条本办法所称的直接责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：

　　（一）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；

　　（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；

　　（三）未经民主决策、相关会议讨论或虽经相关会议讨论但在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；

　　（四）其他应当承担直接责任的行为。

　　第二十条本办法所称的主管责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：

　　（一）领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为；

　　（二）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为。

　　第二十一条本办法所称的领导责任，是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

　　第二十二条有关部门和单位应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果，将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。

　　第二十三条本办法由省水利厅负责解释。

　　第二十四条本办法自发布之日起施行。2004年省水利厅制定的《浙江省水利厅下属领导干部任期经济责任审计操作办法》（浙水财〔2004〕11号）同时废止。




湖南省常德市人民政府


关于印发《常德市城市绿化管理办法》的通知

常政发[2000]10号

各区、县（市）人民政府，市直有关单位：

现将《常德市城市绿化管理办法》印发给你们，请结合实际，认真遵照执行。

二000年五月二十二日


常德市城市绿化管理办法

第一章 总则

第一条 为加快我市城市绿化事业的发展，改善生态环境，美化市容，增进人民身心健康，根据国家、省有关法律、法规、结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于本市城市规划区内种植和养护树木花草等城市绿化的规划、建设、保护和管理。

第三条 市绿化委员会统一组织领导全市城乡绿化工作。

市风景园林绿化管理局是本市人民政府城市绿化行政主管部门，负责城市规划区的绿化工作及城市绿化创建等活动。

在城市规划区内，有关法律、法规规定由林业行政主管部门等管理的绿化工作，依照有关法律、法规执行。

第四条 机关、团体、部队、企业事业单位，应当根据国家有关规定，结合本单位实际，制定和实施绿化规划，并积极参加创建园林城市活动。

第五条 城市中的单位和有劳动能力的公民，应当依照国家和省、市的规定履行植树和其他绿化义务。

在城市规划区内，各级绿化委员会组织的义务植树活动，应与城市绿化相结合，并服从城市绿化规划。

第六条 对在城市绿化工作中作出显著成绩的单位和个人，由市人民政府或市绿化行政主管部门给予表彰、奖励。

第二章 规划和建设

第七条 市城市绿化行政主管部门应和市城市规划行政主管部门等共同编制城市绿化规划。城市绿化规划按有关程序报市人民政府批准后，由市城市绿化行政主管部门组织实施。

第八条 经批准的城市绿化规划不得擅自变更；确需调整变更的，必须报市人民政府批准，并按照绿化面积不得减少，分布更为合理、科学的原则进行。

第九条 城市中各类绿地单项指标应符合下列标准：

（一）新建居住区绿地占居住区总用地比率不低于30%；
（二）城市主干道绿地面积占道路总用地比率不低于20%，次干道绿地面积所占比率不低于15%；
（三）城市内河、湖等水体及铁路旁的防护林带宽度应不少于30米；
（四）单位附属绿地面积占单位总用地面积比率不低于30%，其中工业企业、交通枢纽、仓储、商业中心等绿地率不低于20%；产生有害气体及污染工厂的绿地率不低于30%，并根据国家标准设立不少于50米的防护林带；学校、医院、休疗养院所、机关团体、公共文化设施、部队等单位的绿地率不低于35%；
（五）城市苗圃等生产绿地面积不低于城市建成区总面积的2%；
（六）公共绿地中绿化用地比率按建设部《公园设计规划执行》。

第十条 城市绿化工程的设计应当在具有相应资格的设计单位中招标。

第十一条 城市绿化工程设计方案应按下列规定审批：

（一）工程建设项目的附属绿化工程设计方案和变更原有绿化工程的设计方案，按照基本建设程序审批。审批时，必须有市绿化行政主管部门参加审查。
（二）城市古典名园的修复方案和20公顷以上的公共绿地、居住区绿地、风景林地的设计方案，报省建设行政主管部门审批。
（三）干道绿化和20公顷以下公共绿地、居住区绿地、风景林地的绿化设计方案，报市绿化行政主客部门审批。

经批准的设计方案不得擅自更改，确需更改时，必须经原批准机关批准。

第十二条 城市绿化建设必须按照批准的规划和设计方案进行。城市公共绿地、居住区绿地和风景林地的建设应以植物造景为主，江河湖岸的重点地段应当逐步建成河滨、湖滨公园，完善休憩设施；街道绿化应当注重遮荫滞尘、减弱噪音、装饰街景、美化市容。

第十三条 城市的公共绿地、生产绿地、防护绿地和风景林地，由市城市绿化行政主管部门负责组织建设；单位附属绿地，由该单位负责建设；现有居住区的绿地，由居住区管理机构负责建设；新建、扩建、改建居住区的绿地，由建设单位负责建设。

市城市绿化行政主管部门对各单位的绿地建设应当进行监督检查，并给予技术指导。

第十四条 城市绿化工程的施工，应当由持有相应资格证书的单位承担。

工程项目的附属绿化工程应当与主体工程同时设计、同时施工，在主体工程建成后的第一个绿化季节内完成，并通过市城市绿化行政主管部门验收。

第十五条 城市新建、扩建、改建工程项目和开发住宅区项目，建设单位应根据有关绿化规划，在基本建设总投资中按国家和省有关规定安排配套绿化资金，用于本单位配套绿化建设。

第十六条 鼓励单位和居民利用庭院空地和房屋种植花草树木，提倡栽植市树市花。

第十七条 对场面市绿化工程设计、施工单位按有关规定实施资质审定、审查制度，严禁无证或越级规划设计、施工。

第三章 保护和管理

第十八条 城市绿地的保护和管理，实行分工负责制。

（一）公共绿地、防护绿地、风景林地、行道树及干道绿化带，由市城市绿化行政主管部门负责；
（二）单位自建的公园和单位附属绿地，由该单位负责；
（三）居住区绿地，由居住区的物业管理机构或者其所有权单位负责；
（四）苗圃、花圃、草圃等生产绿地，由经营单位负责；

第十九条 任何单位和个人均不得擅自占用城市绿地，因绿设或者其他特殊途原因确需占用的，应当落实补偿绿地的措施，按下列规定报批：

（一）占用绿地1公顷以上的，经省建设行政主客部门审核，报国务院建设行政主管部门批准；
（二）占有0.1公顷以上不足1公顷的公共绿地或者0.4公顷以上不足1公顷的其他绿地，经市建设行政主管部门审核，报省建设行政主管部门批准；
（三）占用0.1公顷以下的公共绿地或者0.4公顷以下的其他绿地，报市城市绿化行政主管部门批准。

第二十条 任何单位和个人都不得损坏城市树木花草和绿化设施，因建设等原因确需砍伐、移植的，必须按规定的审批权限请有关部关批准，同时，须按国家有关规定补植树木或采取其他补救措施。

第二十一条 不得在城市公园、游园内占用绿地开设商业、服务摊点。

禁止违反公园总体规划利用公园围墙建设商业门面或者搭棚、摆摊设点。

第二十二条 城市新建管线应当辟让现有树木。确实无法避让的，在设计中及施工前，有关主管部门应当征得管理单位同意，并会同市城市绿化行政主管部门制度保护措施。当树木生长影响管线安全需要修剪的，必须经市城市绿化行政主管部门批准，按照兼顾管线安全和树木正常生长的原则进行修剪。所需人工、材料、运输和树木养护费用由建设单位负责支付。

因不可抗力致使树木倾斜，危及管线及公民生命安全的紧急情况下，管线管理单位可以先行修剪、扶正或者砍伐树木，并及时向市城市绿化行政主管部门和树木管理单位报告。

第二十三条 百年以上树龄的树木，稀有、珍贵树木，具有历史价值或者重要纪念意义的树木，均属古树名木。

对城市古树名木实行统一管理，分别养护。市城市绿化行政主管部门应当建立古树名木的档案和标志，划定保护范围，加强养护管理。在单位管界内或者私人庭院内的古树名木，由该单位或者居民负责养护。市城市绿化行政主管部门负责监督和技术指导。

第二十四条 禁止损坏、砍伐或者迁移古树名木。因特殊原因需要迁移古树名木的，必须制定可靠的迁移措施，并按下列规定报批：

（一）200年以上的特别珍贵稀有或者具有重要历史价值、纪念意义的古树名木，由省建设行政主管部门审查，报省人民政府批准。
（二）其它古树名木由市城市绿化行政主管部门审查，报市人民政府批准，并报省建设行政主管部门备案。

第二十五条 在绿地内禁止下列行为：

（一）践踏花草，损坏设施；
（二）搭棚摆摊，堆放物品；
（三）挖砂取土，倾倒垃圾，排放污水；
（四）其它损坏绿地行为。

第二十六条 禁止下列损坏城市树木的行为：

（一）剥皮、挖根；
（二）利用树木盖房塔棚、架设电线；
（三）攀爬树木、掐花、摘果、折枝；
（四）在树木上刻字、钉钉、拴系牲畜、晾晒衣物；
（五）在树冠垂直投影范围内堆放影响树木正常生长的物料、挖砂取土，倾倒污染物等；
（六）其他有碍、有害树木正常生长的行为。

第四章 罚则

第二十七条 工程建设项目的附属绿化工程设计方案或者城市的公共绿地、居住区绿地、风景林地和干道绿化带等绿化的设计方案，未经批准或者未按照批准的设计方案施工的，由市城市绿化行政主管部门责令停止施工，限期改正或者采取其他补救措施。

第二十八条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由市城市绿化行政主管部门责令停止侵害，可以并处罚款；

（一）损坏城市树木花草的；
（二）擅自修剪或者砍伐城市树木的；
（三）砍伐、擅自迁移古树名木或者因养护不善致使古树名木受到损伤或死亡的；
（四）损坏城市园林绿化设施的。
依前款规定，对各项违法行为处以罚款的限额，第（一）项为1000元以下，第（二）、（四）项为5000元以下，第（三）项为30000元以下。

第二十九条 擅自占用城市绿地的，由市城市绿化行政主管部门责令限期退还，恢复原状，可以并处30000元以下罚款。

第三十条 擅自在城市公共绿地内开设商业、服务摊点的，由市城市绿化行政主管部门责令限期拆除或迁出，可按每日平方米5元标准罚款，但最高不得超过30000元；造成损失的，应当负赔偿责任。

对不服人公共绿地主管单位管理的商业、服务摊点，由市城市绿化行政主管部门给予警告，并处2000元以下罚款；情节严重的，可以提请工商行政管理部门可以提请工商行政管理部门吊销营业执照。

第三十一条 市城市绿化行政主管部门和城市绿地管理单位的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由所在单位或上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的依法追究刑事责任。

第五章 附则

第三十二条 本办法规下的城市绿地、树木花草的赔偿、补偿标准按照本省有关标准执行。

第三十三条 本办法自发布之日起施行，原《常德市城市园林绿化管理试行办法》同时废止。