中国银行业监督管理委员会


中国银行业监督管理委员会令2007第7号



　　《商业银行信息披露办法》已经2006年12月8日中国银行业监督管理委员会第54次主席会议通过，现予公布，自公布之日起施行。　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　主席 刘明康


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年七月三日


商业银行信息披露办法　

第一章　总则
第一条　为加强商业银行的市场约束，规范商业银行的信息披露行为，有效维护存款人和其他客户的合法权益，促进商业银行安全、稳健、高效运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。　
第二条　本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行。　
本办法对商业银行的规定适用于农村合作银行、农村信用社、村镇银行、贷款公司、城市信用社，本办法或银监会另有规定的除外。　
　　本办法所称农村信用社包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用合作联社、县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作联社、地（市）农村信用合作社联合社和省（自治区、直辖市）农村信用社联合社。　
第三条　商业银行应按照本办法规定披露信息。本办法规定为商业银行信息披露的最低要求。商业银行可在遵守本办法规定基础上自行决定披露更多信息。　
第四条　商业银行披露信息应当遵守法律法规、国家统一的会计制度和中国银行业监督管理委员会的有关规定。　
第五条　商业银行应遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息。　
第六条　商业银行披露的年度财务会计报告须经具有相应资质的会计师事务所审计。　
资产规模少于10亿元人民币的农村信用社可不经会计师事务所审计。　
第七条　中国银行业监督管理委员会根据有关法律法规对商业银行的信息披露进行监督。　
　
第二章　信息披露的内容
　
第八条　商业银行应按照本办法规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。　
第九条　商业银行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。　
第十条　商业银行披露的会计报表应包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表及其他有关附表。　
第十一条　商业银行应在会计报表附注中说明会计报表编制基础不符合会计核算基本前提的情况。　
第十二条　商业银行应在会计报表附注中说明本行的重要会计政策和会计估计，包括：会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则；贷款的种类和范围；投资核算方法；计提各项资产减值准备的范围和方法；收入确认原则和方法；衍生金融工具的计价方法；外币业务和报表折算方法；合并会计报表的编制方法；固定资产计价和折旧方法；无形资产计价及摊销政策；长期待摊费用的摊销政策；所得税的会计处理方法等。　
第十三条　商业银行应在会计报表附注中说明重要会计政策和会计估计的变更；或有事项和资产负债表日后事项；重要资产转让及其出售。
第十四条　商业银行应在会计报表附注中披露关联方交易的总量及重大关联方交易的情况。　
第十五条　商业银行应在会计报表附注中说明会计报表中重要项目的明细资料，包括：　
（一）按存放境内、境外同业披露存放同业款项。　
（二）按拆放境内、境外同业披露拆放同业款项。　
（三）按信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款分别披露贷款的期初数、期末数。　
（四）按贷款风险分类的结果披露不良贷款的期初数、期末数。　
（五）贷款损失准备的期初数、本期计提数、本期转回数、本期核销数、期末数；一般准备、专项准备和特种准备应分别披露。　
（六）应收利息余额及变动情况。　
（七）按种类披露投资的期初数、期末数。　
（八）按境内、境外同业披露同业拆入款项。　
（九）应付利息计提方法、余额及变动情况。　
（十）银行承兑汇票、对外担保、融资保函、非融资保函、贷款承诺、开出即期信用证、开出远期信用证、金融期货、金融期权等表外项目，包括上述项目的年末余额及其他具体情况。　
（十一）其他重要项目。　
第十六条　商业银行应在会计报表附注中披露资本充足状况，包括风险资产总额、资本净额的数量和结构、核心资本充足率、资本充足率。　
第十七条　商业银行应披露会计师事务所出具的审计报告。　
商业银行在会计师事务所出具审计报告前，应与会计师事务所、银行业监督管理机构进行三方会谈。　
第十八条　财务情况说明书应当对本行经营的基本情况、利润实现和分配情况以及对本行财务状况、经营成果有重大影响的其他事项进行说明。　
第十九条　商业银行应披露下列各类风险和风险管理情况：　
（一）信用风险状况。商业银行应披露信用风险管理、信用风险暴露、信贷质量和收益的情况，包括产生信用风险的业务活动、信用风险管理和控制政策、信用风险管理的组织结构和职责划分、资产风险分类的程序和方法、信用风险分布情况、信用风险集中程度、逾期贷款的账龄分析、贷款重组、资产收益率等情况。　
（二）流动性风险状况。商业银行应披露能反映其流动性状况的有关指标，分析影响流动性的因素，说明本行流动性管理策略。　
（三）市场风险状况。商业银行应披露其市场风险状况的定量和定性信息，包括所承担市场风险的类别、总体市场风险水平及不同类别市场风险的风险头寸和风险水平；有关市场价格的敏感性分析；市场风险管理的政策和程序；市场风险资本状况等。　
（四）操作风险状况。商业银行应披露由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成的风险，并对本行内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明。　
（五）其他风险状况。其他可能对本行造成严重不利影响的风险因素。　
第二十条　商业银行应从下列四个方面对各类风险进行说明：　
（一）董事会、高级管理层对风险的监控能力。　
（二）风险管理的政策和程序。　
（三）风险计量、检测和管理信息系统。　
（四）内部控制和全面审计情况。　
第二十一条　商业银行应披露下列公司治理信息：　
（一）年度内召开股东大会情况。　
（二）董事会的构成及其工作情况。　
（三）监事会的构成及其工作情况。　
（四）高级管理层成员构成及其基本情况。　
（五）银行部门与分支机构设置情况。　
商业银行应对独立董事的工作情况单独披露。　
第二十二条　商业银行披露的本行年度重要事项，至少应包括下列内容：　
（一）最大十名股东名称及报告期内变动情况。　
（二）增加或减少注册资本、分立合并事项。　
（三）其他有必要让公众了解的重要信息。　
第二十三条　外国银行分行的信息由主报告行汇总后披露。　
外国银行分行无须披露本办法规定的仅适用于法人机构的信息。　
外国银行分行应将其总行所披露信息摘要译成中文后披露。　
第二十四条　商业银行应按本办法规定的内容进行信息披露。本办法没有规定的，但若遗漏或误报某个项目或信息会改变或影响信息使用者的评估或判断时，商业银行应将该项目视为关键性项目予以披露。 　
　
第三章　信息披露的管理
　
第二十五条　商业银行应将信息披露的内容以中文编制成年度报告，于每个会计年度终了后的四个月内披露。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前十五日向中国银行业监督管理委员会申请延迟。　
第二十六条　商业银行应将年度报告在公布之日五日以前报送中国银行业监督管理委员会。　
第二十七条　商业银行应确保股东及相关利益人能及时获取年度报告。　
商业银行应将年度报告置放在商业银行的主要营业场所，并按银监会相关规定及时登载于互联网网络，确保公众能方便地查阅。中国银行业监督管理委员会鼓励商业银行通过媒体向公众披露年度报告的主要信息。　
第二十八条　商业银行董事会负责本行的信息披露。未设立董事会的，由行长（单位主要负责人）负责。　
商业银行的董事会、行长（单位主要负责人）应当保证所披露的信息真实、准确、完整，并就其保证承担相应的法律责任。　
第二十九条　对在信息披露中提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的商业银行，由中国银行业监督管理委员会按照《中华人民共和国商业银行法》第七十五条给予行政处罚，对有关责任人按照《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十八条采取相应措施。　
对出具虚假审计报告的会计师事务所及有关责任人员，按照有关法律、法规采取相应措施。　
　
第四章　附则
　
第三十条　资产总额低于10亿元人民币或存款余额低于5亿元人民币的商业银行，按照本办法规定进行信息披露确有困难的，经说明原因并制定未来信息披露计划，报中国银监会批准后，可免于信息披露。　
第三十一条　本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。　
第三十二条　本办法自公布之日起施行。本办法公布之前有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

湖北省武汉市人民政府


武政〔2006〕18 号

武汉市人民政府关于印发《武汉市人民政府重大行政决策事项专家咨询论证办法（试行）》和《武汉市人民政府重大行政决策事项听证办法（试行）》的通知



各区人民政府，市人民政府各部门：

经研究，现将《武汉市人民政府重大行政决策事项专家咨询论证办法（试行）》、《武汉市人民政府重大行政决策事项听证办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。



二00六年五月二十二日



武汉市人民政府重大行政决策事项

专家咨询论证办法（试行）

第一条 为促进政府决策的科学化、民主化，提高重大行政决策水平，根据《中华人民共和国行政许可法》和国务院公布的《全面推进依法行政实施纲要》及其他有关法律、法规和规章，结合我市实际，制定本办法。

第二条 市人民政府组织重大行政决策事项专家咨询论证，适用本办法。法律、法规和规章另有规定的，依照其规定。

第三条 市人民政府对于涉及本市经济社会发展以及专业性较强的重大行政决策事项，需组织专家咨询论证的，由市人民政府提出或者由市人民政府有关部门报市人民政府同意，交市人民政府决策咨询委员会（以下简称市咨询委）负责组织相关专家进行咨询论证。

第四条 市人民政府有关部门应当将所提请进行专家咨询论证的重大行政决策事项相关资料，提前 5 个工作日送达市咨询委，并提出决策咨询论证的有关要求。

第五条 市咨询委应当根据提请专家咨询论证的重大行政决策事项内容，邀请相关专家参加咨询论证。一般应当保证专家有5 个工作日以上的咨询论证准备时间。

第六条 市咨询委对提请专家咨询论证的重大行政决策事项，一般采用会议或者书面形式组织进行。

第七条 市咨询委负责根据专家提出的咨询论证意见，形成决策咨询论证报告，提交市人民政府作为重大行政决策的重要依据。

第八条 本办法自印发之日起试行。



武汉市人民政府重大行政决策

事项听证办法（试行）

第一条 为进一步规范重大行政决策行为，增强行政决策的科学性、民主性，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政许可法》和国务院公布的《全面推进依法行政实施纲要》及其他有关法律、法规和规章，结合我市实际，制定本办法。

第二条 市人民政府组织重大行政决策事项听证，适用本办法。法律、法规和规章另有规定的，依照其规定。

第三条 市人民政府对于社会涉及面广、与人民群众利益密切相关的重大行政决策事项，需组织举行听证的，由市人民政府提出或者由市人民政府有关部门提出听证方案报市人民政府同意。

第四条 市人民政府组织重大行政决策事项听证，由市人民政府指定市人民政府办公厅、法制办或者有关部门负责。

组织听证的市人民政府有关部门为该听证事项的听证机关；听证事项涉及两个以上部门的可以联合组织听证。

第五条 市人民政府组织重大行政决策事项听证，应当遵循公开、公平、公正的原则，充分听取公民、法人和其他组织的意见。

第六条 市人民政府组织重大行政决策事项听证，采取听证会的形式进行。

第七条 听证会参加人员包括听证主持人和听证记录员、听证人、听证陈述人和听证旁听人。

第八条 听证主持人由市人民政府指定；听证记录员由听证主持人指定，具体承担听证记录工作。

第九条 听证主持人职责：

（一）确定举行听证会的时间、地点；

（二）主持听证会；

（三）决定听证陈述人发言顺序；

（四）维护听证会秩序和执行听证会纪律；

（五）审定并签署听证记录；

（六）组织听证评议并提出听证报告。

第十条 听证人是指由听证机关根据听证事项需要所确定参加听证会听取意见的人。听证人一般由听证机关负责人、有关专家与学者、公民、法人和其他组织的代表组成。

参加听证会的听证人一般不少于 7 名。

第十一条 听证陈述人是指参加听证会并就听证事项进行陈述的人，包括经办方听证陈述人和公众方听证陈述人。

经办方听证陈述人由听证事项经办部门指定。

公众方听证陈述人由听证机关根据听证事项的要求与公民、法人和其他组织申请参加听证会的情况确定。

听证机关应当本着具有代表性、典型性，能够反映不同方面的意见和利益要求的原则确定公众方听证陈述人。其一般由下列人员组成：

（一）与听证事项有利害关系的当事人；

（二）与听证事项有关并提供相关事实的公民、法人和其他组织的代表；

（三）了解听证事项的专家、学者；

（四）听证机关邀请的人大代表、政协委员。

第十二条 听证旁听人是指经过报名申请、由听证机关确定，参加听证会旁听的公民、法人和其他组织的代表。

第十三条 市人民政府重大行政决策事项需要举行听证的，应当通过新闻媒体向社会发布听证会公告。

听证会公告应当包括下列事项：

（一）听证机关；

（二）听证事项及其目的；

（三）听证人、公众方听证陈述人和听证旁听人的人数、要求与报名办法；

（四）其他有关事项。

第十四条 公民、法人和其他组织均可申请参加听证会。

申请担任公众方听证陈述人的，应当按照听证会公告的要求，在向听证机关提交的申请书中载明个人简历、对听证事项的意见摘要等内容。

第十五条 听证机关应当在听证会举行前 10 个工作日，将参加听证会的书面通知送达听证会参加人员。

第十六条 出席听证会的听证陈述人因故不能出席听证会的，应当在听证会举行前 5 个工作日告知听证机关。经听证机关同意，听证陈述人可以委托他人出席听证会或者提供书面陈述材料。

第十七条 听证会一般按照下列程序进行：

（一）听证记录员核实听证会参加人员的到会情况，宣读听证会纪律和有关注意事项；

（二）听证主持人宣布听证会开始，介绍听证会参加人员情况；

（三）听证主持人说明听证事项及有关情况；

（四）经办方听证陈述人发言；

（五）公众方听证陈述人发言；

（六）听证主持人、听证人询问经办方听证陈述人或者公众方听证陈述人；

（七）各方听证陈述人就主要事实和有关问题及争议进行质证与辩论；

（八）经听证主持人同意，听证旁听人就听证事项发言；

（九）听证主持人对听证会进行总结并宣布听证会结束。

第十八条 听证记录应当由听证主持人、听证记录员和听证人、听证陈述人签名，并立卷、归档保存。

听证陈述人核对听证记录认为有错漏的，有权要求补正。

第十九条 听证记录一般应当载明下列事项：

（一）听证事项；

（二）听证会的时间、地点；

（三）听证会参加人员的基本情况；

（四）组织听证的理由和依据；

（五）各方听证陈述人陈述的主要事实、观点和建议意见；

（六）听证主持人认为需要载明的其他事项。

第二十条 听证会结束后，听证主持人应当主持进行由听证人和听证记录员参加的听证评议，认真研究各方听证陈述人的听证意见，并根据听证记录提出听证报告。

第二十一条 听证报告应当客观、真实的反映听证会上各方听证陈述人的听证意见。听证报告一般应当包括下列内容：

（一）听证事项；

（二）听证会的基本情况；

（三）各方听证陈述人提出的主要事实、观点和建议；

（四）对听证事项赞同意见与反对意见的依据及其之间的分歧；

（五）对听证意见的分析处理建议。

听证报告应当提交市人民政府作为重大行政决策的重要依据。

第二十二条 本办法自印发之日起试行。