江西省南昌市人民政府令


南昌市内部审计工作实施办法
南昌市人民政府令



第一条　为了加强我市内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我市实际，制定本办法。
第二条　本办法所称内部审计是指部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。
第三条　市和县、区人民政府各部门、国有企业事业单位，以及法律、法规、规章规定的其他单位，应当依照本办法实行内部审计制度。
第四条　市审计机关负责指导和监督全市的内部审计工作，县、区审计机关负责指导和监督本县、区的内部审计工作。
市和县、区审计机关的主要职责是：
（一）按照法律、法规的规定和政府的要求制定内部审计准则和其他内部审计制度；
（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员；
（三）指导和监督内部审计机构和内部审计人员按照有关规定进行内部审计工作；
（四）组织内部审计理论研究，培训内部审计人员；
（五）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。
第五条　下列部门、单位应当设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员：
（一）审计机关未设派出机构，财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门；
（二）国有大中型企业；
（三）国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业；
（四）重点建设项目的建设单位；
（五）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位；
（六）审计机关认定的其他单位。
上款所列部门、单位可以根据需要，设立总审计师。
其他审计业务较少的部门、单位，可以配备兼职内部审计人员。
第六条　内部审计机构或者内部审计人员在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规、规章和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本部门、本单位及所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位
主要负责人负责并报告工作。
内部审计机构或者内部审计人员应当接受审计机关的业务指导和监督。
第七条 内部审计机构或者内部审计人员对下列事项进行审计：
（一）财务计划或者本部门、本单位预算的执行和决算；
（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；
（三）经济效益；
（四）内部控制制度；
（五）经济责任；
（六）建设项目预（概）算、决算；
（七）国家财经法规和本部门、本单位规章制度的执行；
（八）国有资产的管理和使用；
（九）本部门、本单位领导或者上级内部审计机构交办的事项；
（十）其他审计事项。
第八条　内部审计机构或者内部审计人员对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定，进行内部审计监督。
第九条　部门内部审计机构或者内部审计人员可以对行业经济管理中的重要问题开展行业审计调查。
第十条　内部审计的工作成果，经测评后，可以作为审计机关、社会审计组织等工作的参考依据。
第十一条　内部审计机构或者内部审计人员的主要职权是：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；
（三）参加有关会议；
（四）对内部审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；
（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位主要负责人同意，予以制止；
（六）对阻挠、妨碍内部审计工作或者拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位主要负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定向上级内部审计机构或者同级审计机关反映。
第十二条　内部审计工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经本部门、本单位主要负责人批准后实施。
（二）实施审计前，应当向被审计单位发出审计通知书，并要求被审计单位按期提交自查报告，做好有关准备工作。
（三）对审计中发现的问题，可以随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见后，草拟审计意见书或者审计决定，连同审计报告、被审计单位意见一并报送本部门、本单位主要负责人审批。经批准的审计意见书或者审计决定，被审计单位必
须执行。对重大问题的审计意见书或者审计决定，应当同时报送上级内部审计机构和同级审计机关。
（四）被审计单位对审计意见书或者审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在部门、单位主要负责人提出，该主要负责人应当及时处理。
（五）对主要项目进行后续内部审计，检查采纳审计意见书或者执行审计决定的情况。
第十三条　内部审计机构或者内部审计人员对办理的审计事项，应当建立审计档案，并按照有关规定进行管理。
第十四条　任免内部审计机构的负责人，应当先征求上级主管部门或者单位意见，并报同级审计机关备案。
内部审计机构负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况，不得随意撤换。
第十五条　内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。
第十六条　内部审计人员依法执行职务受法律保护。任何组织和个人不得打击报复内部审计人员。
第十七条　对违反本办法有下列行为之一的，对主要负责人和直接责任人员，依法给予行政处分：
（一）阻挠、妨碍内部审计工作的；
（二）拒绝提供有关资料的；
（三）拒绝执行审计意见书或者审计决定的；
（四）打击报复内部审计人员的。
第十八条　内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第十九条　非国有经济组织开展内部审计工作，可以参照本办法执行。
第二十条　本办法具体应用中的问题，由市审计机关负责解释。
第二十二条　本办法自发布之日起施行。1991年7月1日发布的《南昌市内部审计工作办法》同时废止。



1995年12月27日
山东省政府


关于发布《山东省＜国营企业劳动争议处理暂行规定＞实施细则》的通知
山东省政府




国务院发布的《国营企业劳动争议处理暂行规定》（国发［1987］69号）已印发给你们。根据国务院的要求，结合我省情况，制定了《山东省＜国营企业劳动争议处理暂行规定＞实施细则》，现予发布，望结合国务院发布的《暂行规定》一并贯彻实施。

山东省《国营企业劳动争议处理暂行规定》实施细则
第一条 根据国务院发布的《国营企业劳动争议处理暂行规定》（以下简称《暂行规定》），结合我省实际情况，制定本实施细则。
第二条 本实施细则适用于《暂行规定》第二条规定的劳动争议。
因履行劳动合同发生的争议，是指经劳动行政部门批准招用并签订劳动合同的合同制工人、计划内临时工、季节工、轮换工同企业行政发生的劳动争议。
第三条 处理劳动争议应当以事实为依据，以法律、劳动法规为准绳。当事人双方在适用法律上一律平等。
第四条 劳动争议当事人中因故不能参加仲裁活动的，经受理劳动争议的仲裁委员会批准，可委托一名代理人参加仲裁活动。当事人委托代理人应当向仲裁委员会提交授权委托书，被委托的代理人按照委托的权限和事项参加全部或部分仲裁活动。
第五条 集体劳动争议职工一方应当推举一至三名代表参加仲裁活动，并向受理劳动争议的仲裁委员会提交由劳动争议职工一方所有人员签名的全权委托书。
劳动争议的职工一方，人数在四至九人，并且具有共同申诉理由的，可参照前款规定办理。
第六条 实行职代会制度，并且建立了工会的企业都应当按照《暂行规定》第七条的规定设立劳动争议调解委员会（以下简称调解委员会），负责调解处理本单位发生的劳动争议。
国家机关、事业单位、社会团体根据需要并且具备设立调解委员会条件的，应当设立调解委员会或调解小组。
第七条 企业调解委员会办事机构设在本企业工会委员会，根据需要可确定专职或者兼职人员负责处理日常工作。
第八条 省、市、地、县（区）应当设立劳动争议仲裁委员会（以下简称仲裁委员会）。
各级仲裁委员会由同级劳动行政部门、总工会、经委的负责人共三人兼职组成。
仲裁委员会主任由劳动行政部门的负责人担任，总工会、经委的负责人为委员会成员。
第九条 县以上各级劳动行政机关的劳动争议处理机构为仲裁委员会的办事机构。办事机构可根据仲裁委员会的授权处理劳动争议案件。
第十条 省仲裁委员会受理跨省、市、自治区和省内跨市、地发生的劳动争议；在全省有重大影响的劳动争议；省仲裁委员会认为应当受理的劳动争议。
对中央、部队以及省属企业发生的劳动争议，企业驻在省辖市的区或行署驻地市的，由省辖市或地区仲裁委员会受理；驻在县（市）境内的，由所在县（市）仲裁委员会受理。
市地属企业发生的劳动争议的管辖，由市政府、行署确定。
第十一条 仲裁委员会受理劳动争议，实行一次裁决制度。仲裁委员会对企业调解委员会是业务指导关系。
第十二条 因履行劳动合同发生的争议，当事人一般应向本单位的调解委员会申请调解。调解不成或者一方确实不愿调解的，可向仲裁委员会申请仲裁。设有两级调解委员会的大企业，一般应先经二级调解委员会调解，调解不成的，当事人可以向一级调解委员会申请调解，也可以直接
向仲裁委员会申请仲裁。
因开除、除名、辞退违纪职工发生的劳动争议，当事人应当直接向当地仲裁委员会申请仲裁。
第十三条 当事人申请仲裁，应当按规定提交书面申请。
仲裁委员会决定受理的，应当向申请当事人发出受理通知书，并在作出决定之日起五日内将应诉通知书及书面申请的副本送达对方当事人。
对方当事人在收到应诉通知书和书面申请的副本后，应当在十日内向仲裁委员会提交答辩书和有关证据。对方当事人没有按时提交或者不提交的，不影响案件的处理。
仲裁委员会决定不予受理的，应向申请当事人发出不予受理通知书。
第十四条 因履行劳动合同发生的争议，当事人应当从争议发生之日起六十日内，或者从调解不成之日起三十日内向仲裁委员会提出。
因开除、除名、辞退违纪职工发生的劳动争议，当事人应当自企业公布处理决定之日起十五日内向仲裁委员会提出。
超过上述规定有效期限申请仲裁的，仲裁委员会一般不予受理。如果是在时效届满前发生了不可抗力的事由，或有其他正当理由而超过时效的，可视具体情况，酌情受理。

上述期限最后一天是国家法定节假日的，可顺延至节日后的第一天。
第十五条 仲裁委员会成员及其他仲裁工作人员凡具有《暂行规定》第十二条列举的三项情形之一的，必须自行回避，当事人也有权用口头或者书面方式申请其回避。
当事人申请回避，应当说明理由，在仲裁会议开始时提出。
仲裁工作人员回避，由仲裁委员会主任决定；仲裁委员会主任或委员回避，由仲裁委员会决定。
第十六条 仲裁委员会在处理劳动争议过程中，有权向有关单位及人员进行调查，调阅与案件有关的档案和原始凭证，有关单位和人员应积极协助，并如实地提供材料和出具证明。
仲裁委员会委托有关单位进行技术鉴定时，受委托单位应当按照委托鉴定的要求认真办理。
第十七条 仲裁委员会对经调解达成协议的，应当制作调解书，由双方当事人签字，仲裁委员会主任署名，并加盖仲裁委员会印章。调解书送达后即具有法律效力。
第十八条 调解未达成协议或者调解书送达前，当事人一方反悔的，仲裁委员会应当及时仲裁。
第十九条 仲裁委员会在进行仲裁时，当事人经两次通知，无正当理由拒不到场或未经仲裁委员会允许中途退场的，对申诉人按撤诉处理，对被诉人按缺席仲裁。
第二十条 仲裁委员会仲裁劳动争议，实行“仲裁会议”的形式。
仲裁会议由仲裁委员会主任召集并主持，仲裁委员会成员、有关仲裁工作人员、双方当事人参加。必要时，经仲裁委员会同意也可约请有关单位的代表列席会议。
第二十一条 仲裁委员会成员因特殊情况不能出席仲裁会议时，可委托本部门同级负责人代理出席会议，并履行授权委托手续。
仲裁委员会如有两名成员不能如期出席仲裁会议时，应考虑变更仲裁会议的时间，并通知当事人及其他与会人员。
第二十二条 仲裁委员会经协商后，按照少数服从多数的原则作出仲裁决定。协商中的不同意见，必须如实记录。
第二十三条 仲裁委员会作出仲裁决定后，应当制作裁决书，由仲裁委员会主任署名，并加盖仲裁委员会印章，送达双方当事人。
第二十四条 仲裁委员会受理的劳动争议，应当在规定的期间内结案。因案情复杂或特殊情况需要延长结案时间的，应当在规定的结案期限之前报当地人民政府批准。
第二十五条 当事人一方或者双方对仲裁不服的，可以在收到裁决书之日起十五日内向仲裁委员会所在地有管辖权的人民法院起诉。一方当事人期满不起诉又不执行的，另一方当事人可以申请该人民法院强制执行。
第二十六条 仲裁委员会进行仲裁，应当收取仲裁费。收取标准和办法按国家有关规定办理。
第二十七条 当事人干扰调解、仲裁活动，扰乱工作、生产秩序或者拒绝、阻碍国家机关工作人员执行职务的，由公安部门按照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的有关规定处理。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十八条 处理劳动争议的工作人员必须遵守国家法律、法规和政策，按照《暂行规定》和本实施细则进行调解和仲裁。违者视其情节轻重，给予批评教育或行政处分；触犯刑律的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第二十九条 国家机关、事业单位、社会团体以及县以上集体所有制单位和外商投资企业发生的劳动争议，可参照《暂行规定》和本实施细则执行。
第三十条 劳动争议处理中使用的仲裁申请书、通知书、授权委托书、调解书、裁决书等各类文书表格，由省劳动局统一印制。
第三十一条 《劳动争议仲裁委员会组织工作规则》由省劳动局另行制定。
第三十二条 本实施细则由省劳动局负责解释。
第三十三条 本实施细则自公布之日起施行。



1988年3月10日