安徽省黄山市人民政府


关于印发《黄山市行政事业单位财务管理暂行规定》的通知

黄政〔２００５〕１３号

　

各区、县人民政府，黄山管委会，市政府各部门、各直属机构：
《黄山市市直行政事业单位财务管理暂行规定》已经2004年12月24日市政府第26次常务会议通过，现印发给你们，请遵照执行。

黄山市人民政府
二○○五年三月二十三日



黄山市市直行政事业单位财务管理暂行规定

第一条 为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于市直行政事业单位。
本规定所称行政事业单位包括党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包括实行企业化管理的事业单位。
第三条 市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。
第四条 行政事业单位必须根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并建立单位内部会计监督制度；不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告；不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。
行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
任用会计人员必须符合会计管理的规定。
第五条 行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整；因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。
第六条 行政事业单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。
行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。
行政事业单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
第七条 财政收入执收单位（以下简称执收单位）依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。
（一）行政事业性收费、政府性基金；
（二）国有资源和国有资产有偿使用收入；
（三）国有资本经营收益；
（四）彩票公益金；
（五）罚没收入；
（六）以政府名义接受的捐赠收入；
（七）主管部门集中收入；
（八）其他政府非税收入。
第八条 执收单位要依据国家有关法律、法规和规章规定的项目、范围、标准、对象和期限，按照收缴分离、罚缴分离等规定的方式，将收取的财政收入直接缴入国库或财政专户。
第九条 执收单位收取财政收入，除按照国家有关规定需要依法纳税的使用税务发票外，其余一律使用财政部门统一印制（监制）的票据。
第十条 行政事业单位对财政下拨的专项资金，应当按照批准的项目，实行专款专用、单独核算，不得虚列、截留、挤占、挪用、浪费、骗取、套取、转移财政专项资金。
第十一条 行政事业单位应当建立、健全各项支出的管理制度。各项支出要按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行。
行政事业单位发放福利、补贴和奖金，应当按照规定执行，不得擅自设立项目、提高标准和扩大范围。
行政事业单位应严格执行招待费管理办法，不得擅自提高标准和扩大范围。
第十二条 行政事业单位使用财政性资金，采购政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须实行政府采购；采购政府集中采购目录以内并达到公开招标限额标准的货物、工程或者服务，应当采取公开招标方式进行采购；因特殊情况需采用公开招标以外的采购方式，应当经财政部门批准。
第十三条 行政事业单位开立银行账户，应经财政部门同意，按照人民银行有关账户管理规定，到国有、国有控股或经批准允许为其开户的商业银行办理开户手续。
第十四条 行政事业单位必须依法管理使用国有资产，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。
行政事业单位转让、处置国有资产和将国有资产用于经营投资的，应当经财政部门批准。行政事业单位应当按规定进行国有资产收益核算。
第十五条 财政、审计、物价部门和人民银行在各自职权范围内，依法对违反本规定的行为作出处理、处罚决定。
有违反本规定行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有违反本规定行为的个人，由监察机关或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
第十六条 违反本规定第四条规定的，依据《中华人民共和国会计法》予以处理。
第十七条 执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分：
（一）违反规定设立财政收入项目；
（二）违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；
（三）对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；
（四）缓收、不收财政收入；
（五）擅自将预算收入转为预算外收入；
（六）其他违反国家财政收入管理规定的行为。
第十八条 执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）隐瞒应当上缴的财政收入；
（二）滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入；
（三）坐支应当上缴的财政收入；
（四）不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；
（五）违反规定退付国库库款或者财政专户资金；
（六）其他违反国家财政收入上缴规定的行为。
第十九条 行政事业单位有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金；
（二）截留、挪用财政资金；
（三）滞留应当下拨的财政资金；
（四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准；
（五）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。
第二十条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
第二十一条 采购人违反本规定第十二条规定的，依据《中华人民共和国政府采购法》和《安徽省政府采购管理暂行办法》予以处理。
第二十二条 违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；情节严重的，给予撤职或者开除处分。
第二十三条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
第二十四条 违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
第二十五条 对违反本规定构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第二十七条 本规定各区、县参照执行。
第二十八条 本规定由市财政局负责解释。
第二十九条 本规定自发布之日起施行。过去有关规定与本规定相抵触的，以本规定为准


中国工商银行


中国工商银行关于印发《中国工商银行资本管理试行办法》的通知
1994年9月9日，中国工商银行

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
根据财政部《金融保险企业财务制度》和人民银行《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》（银发〔1994〕38号）中的有关规定，总行制定了《中国工商银行资本管理试行办法》。现印发给你们，并提出以下几点要求，请遵照执行。
一、加强资本管理，建立健全资本管理制度，是我行资金管理改革的一项重要内容，也是我行逐步向国有商业银行过渡的一项重要的基础工作，本办法下发后，各行要认真研究和组织实施。
二、各行要结合清产核资工作，对现有实收资本按构成逐项进行一次全面清查，准确核实实收资本实有数额，做到帐帐相符，帐表相符，发现问题，及时解决处理。各行要特别注意防止资产流失问题，清理检查中发现的帐外资产，如帐外的投资及未入帐、未收回的投资收益，由我行支持开办而未界定产权的信用社、代办所、联办所等，要及时进行产权界定，以维护我行资产的完整、安全及应享有的权益。
三、各行要根据规定保证实收资本和其它权益的安全、完整与增值。
四、各行要根据总行要求，结合本行实际情况，制定相应的资本管理实施办法，以保证本办法的贯彻执行。
五、各行在试行本办法中，遇到什么问题，望及时报告总行，以便改进、完善。

附：中国工商银行资本管理试行办法
为了加强我行资本管理，充分发挥资本效能，不断增强我行资金实力和承担风险能力，根据财政部《金融保险企业财务制度》和人民银行《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》（银发〔1994〕38号），特制定本办法。
一、工商银行是一级法人的国有专业银行，所占有、使用的资本和资本积累是国家的资金及应享有的权益。因此，明确我行资本产权关系，落实各级行经营责权利，切实加强资本管理，不仅是国家对其投入资金及保值增值行使所有权管理的要求，也是我行深化改革，开拓业务，逐步向国有商业银行过渡的一项重要的基础工作。
二、资本的构成
全行资本由核心资本和附属资本两部分构成。
（一）核心资本
1．实收资本。指企业所有者实际投入企业的资金。目前，工商银行实收资本是国家资本金。
2．资本公积。包括资本溢价、法定财产重估增值及接受捐赠的财产等。
3．盈余公积。指按照规定从税后利润中提取的积累资金。目前。工商银行只按规定提取法定盈余公积和公益金。
4．未分配利润。指按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配（或弥补）后的结存余额。
（二）附属资本
1．呆帐准备金。指按年初贷款余额的一定比例建立的专项补偿基金，用以弥补贷款的呆帐损失。
2．坏帐准备金。指按年末应收利息余额的一定比例提取坏帐准备，用于核销应收帐款的坏帐损失。
三、资本的管理原则
资本的管理原则是：集中管理，统一支配，授予经营，保值增值。
四、实收资本的管理
（一）实收资本由总行集中管理，统一支配，可视业务需要部分拨付分行，授予其经营。
（二）各分行在本办法前已经占用的实收资本，表现为总行授予分行经管的资本，其处分权在总行。对县（市）级行不得核拨资本金。
（三）各分行对总行核拨的资本金，只能用于参加本行信贷资金营运。
（四）各级行对实收资本应严格按照规定确保其安全完整。非经总行批准，实收资本余额不得随意增减。
按照资本金保全原则，固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损发生的净损益以及计提折旧，直接计入当期损益，不增减实收资本；投资收益和投资损失相抵后的净额，作为投资损益处理，不增减实收资本。
（五）外汇资本金是人民币实收资本的备抵部分。各分行经人行批准新开设国际业务机构，需将人民币资本金转换为外汇资本金，或自行增补外汇资本金时，必须向总行提出申请，经资金计划部与国际业务部研究，报行长审批同意后，方可办理。
各行开办国际业务所需外汇资本金由分行自己解决，总行不再拨给。
（六）各级行（包括总行主办项目部门、省级分行）未经总行审批，不得自行办理投资业务。有关资本投资管理按《中国工商银行投资管理试行办法》执行。
五、资本公积、盈余公积的管理
（一）资本公积为资本升值所表现出来的盈余，总行按法定程序转增资本金，并列为核心资本集中管理。
（二）盈余公积金的支配权在总行。由总行按照规定，分别核定各分行的提取比率，统筹安排。
各分行在总行核定的比例内，可统筹安排辖内盈余公积中公益金部分的使用和分配。
当全行法定盈余公积金超过注册资本的25％时，其超过部分由总行按规定程序转增资本金。
六、呆、坏帐准备金的管理
（一）各级行应在规定的提取率内足额提取呆帐、坏帐准备金，并按规定的使用范围、审批程序和审批权限清理核销呆帐、坏帐。
（二）各级分支行无权批准对客户减免贷款本息。
七、分配利润的管理
当年利润和未分配利润是属于总行所有者权益，由总行集中统一管理和分配。
（一）各分行当年实现利润按规定每季计算应交纳的所得税（如投资收益已交纳所得税应从利润中剔除），关于季后10日内将应交税金上划总行，不得占用。
（二）各分行公益金由总行统一计算分配，亏损行不分配公益金。
（三）各分行年终利润按规定时间及时办理上缴，由总行统一清算分配。
八、固定资产的管理
（一）固定资产是全行资产的重要组成部分。按财政部、人民银行规定，全行固定资产净值所占的比重最高不得超过实收资本的30％。因此，总行对全行固定资产实行统一管理，平衡比例，防止流失。
（二）在总行核定的比例之内，各分行凡购置、建造固定资产价值在500万元以上的，必须上报总行批准后，才可进行。
（三）各级行不得超过总行核定的比例购置、建造固定资产。
（四）各分行对辖内固定资产有使用权，要建立严格的管理制度和固定资产保值增值状况报告制度。
（五）各级行在从事经济活动中，不得以占用的固定资产做抵押。未经总行批准，不得以固定资产形式对外投资。
（六）各分行要按规定的计提折旧范围和方法按季（月）计提折旧及计算固定资产净残值。固定资产使用年限、折旧方法一经确定，不得随意变更。
九、资本管理部门
（一）总行资金计划部负责全行参加信贷资金营运的资本，即外汇资本金、投资及新设机构、开办合资银行所需资本金的管理。
（二）总行财务会计部负责全行资本的核算管理，根据有关规定及审批权限提取、分配、使用资本公积，盈余公积（含公益金），未分配利润，呆、坏帐准备金，固定资产折旧等。
十、本试行办法自发布之日起执行，由总行负责解释。